În România, microîntreprinderile pot opta pentru aplicarea unei cote de impozitare specială, impozit micro.
Microîntreprinderea este o formă de clasificare a întreprinderilor în funcție de mărime, reglementată la nivel European. Clasificarea firmelor după criterii de mărime, stabilită de Comisia Europeană, are ca scop standardizarea definițiilor între țările membre UE.
Cota standard de impozitare a firmelor în România, în 2024, este 16% din profit. Totuși, o parte din microîntreprinderi pot beneficia de mecanisme fiscale simplificate ce permit aplicarea unor cote de impozitare speciale.
Impozitul micro sau impozitul pe veniturile microîntreprinderilor este o formă de impozit opțională pentru care pot opta o parte din microîntreprinderile plătitoare de impozit pe profit. Pentru a putea aplica impozit micro în 2024, companiile trebuie să îndeplinească cumulativ o serie de condiții:
- Societatea are cel puțin un salariat
- Asociatul sau asociații companiei nu sunt asociați altor microîntreprinderi
- Compania a realizat venituri care nu au depăşit echivalentul în lei a 500.000 euro. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului în euro este cel valabil la închiderea exerciţiului financiar în care s-au înregistrat veniturile;
- Capitalul social al întreprinderii nu este deținut de stat sau de unitățile administrativ-teritoriale;
- Firma nu se află în dizolvare, urmată de lichidare, înregistrată în registrul comerțului sau la instanțele judecătorești, potrivit legii;
- Veniturile realizate din activițăți de consultanță nu depășesc 80% din veniturile totale.
Dacă toate criteriile de mai sus sunt îndeplinite, microîntreprinderea poate aplica una dintre următoarele cote de impozitare:
- 1%, pentru microîntreprinderile care realizează venituri care nu depășesc 60.000 de euro și care nu desfășoară activitățile pentru care se datorează cota de 3%
- 3%, pentru microîntreprinderile care: realizează venituri peste 60.000 de euro și până în 500.000 de euro; sau desfășoară activități, principale sau secundare, corespunzătoare următoarelor coduri CAEN:
- 5821 – Activități de editare a jocurilor de calculator,
- 5829 – Activități de editare a altor produse software,
- 6201 – Activități de realizare a softului la comandă (software orientat client),
- 6209 – Alte activități de servicii privind tehnologia informației,
- 5510 – Hoteluri și alte facilități de cazare similare,
- 5520 – Facilități de cazare pentru vacanțe și perioade de scurtă durată,
- 5530 – Parcuri pentru rulote, campinguri și tabere,
- 5590 – Alte servicii de cazare,
- 5610 – Restaurante,
- 5621 – Activități de alimentație (Catering) pentru evenimente,
- 5629 – Alte servicii de alimentație nucă,
- 5630 – Baruri și alte activități de servire a băuturilor,
- 6910 – Activități juridice – numai pentru societățile cu personalitate juridică care nu sunt entități transparente fiscal, constituite de avocați potrivit legii,
- 8621 – Activități de asistență medicală generală,
- 8622 – Activități de asistență medicală specializată,
- 8623 – Activități de asistență stomatologică,
- 8690 – Alte activități referitoare la sănătatea umană.